Derartige Entwicklungen beginnen weit vor einer verfolgbaren strafrechtlichen Relevanz und erfordern externe Kompetenz, denn intern ist zu dieser Zeit eigentlich alles noch fast normal - die Delikte im Anfangsstadium werden nicht erkannt und manch eine Führungskraft übersieht auch nicht die Folgen für die eigene Person. Darüber hinaus ermitteln die internen Revisionen und Controller zu sehr beschränkt auf die buchhalterische Seite und die wird intern in der Regel beherrscht, auch von den Tätern.